Általános forgalmiadó
Hatályban maradnak 2022. június 30-ig a fordított adózás szabályai egyes gabona- illetve acélipari termékek értékesítése esetén.
Az előzetes tervekkel ellentétben nem fog az állami Adóhatóság 2022. júliusától ÁFA bevallási tervezetet készíteni az adózóknak, ennek megvalósítását határozatlan időre elhalasztották.
Társasági adó
A KKV-k beruházásaival összefüggésben érvényesíthető fejlesztési adókedvezmény értékhatára 2022. január 1-jétől csökken: kisvállalkozás esetén 50 millió Ft-ra, középvállalkozás esetén 100 millió Ft-ra.
Foglalkoztatással összefüggő adók
Személyi jövedelemadó
Home office költségtérítés
Továbbra is adómentesen nyújtható a munkavállalónak átalány jellegű költségtérítés a home office használatára tekintettel, a veszélyhelyzet időtartama alatt (jelenleg 2022. június 1-ig). Legfeljebb havonta a minimálbér 10%-ának megfelelő összeg adható adómentesen (ez 2022-ben bruttó havi 20.000 Ft), az adómentes értékhatárt azonban arányosítani kell az otthoni munkavégzésben töltött napokra, amennyiben a munkavállaló csak részben dolgozott otthonról az adott hónapban.
25 éven aluliak adókedvezménye
2022. január 1-jétől a 25 éven aluli fiatalok a havi munkabérre, táppénzre, kifizetővel kötött megbízási szerződésből származó jövedelemre és egyes vállalkozói jövedelmekre adóalap-csökkentő kedvezményt vehetnek igénybe, amelynek maximális havi mértéke jelenleg 433.700 Ft, vagyis ezzel az összeggel csökkenthető a havi adóalapjuk. A kedvezményt a fiatal munkavállalónak nem kell igényelnie, azt a munkáltató automatikusan figyelembe veszi. A kedvezmény a 2022-ben megszerzett jövedelmekre érvényesíthető.
Szociális hozzájárulási adó, szakképzési hozzájárulás
2022. január 1-jétől csökkennek a munkáltatói adóterhek:
a szociális hozzájárulási adó mértéke 2,5%-kal csökken, a jelenlegi 15,5%-ról 13%-ra. A csökkenés miatt az olyan jövedelem esetén, amikor a magánszemély a kötelezett a szociális hozzájárulási adó megfizetésére, és ezt neki nem térítik meg, az adóalap a jövedelem 89%-a lesz (2021-ben ugyanez 87% volt).
Ezzel párhuzamosan a szakképzési hozzájárulás (jelenleg 1,5%) eltörlésre kerül, az ahhoz kapcsolódó jelenlegi kedvezmények (pl. duális képzés, szakirányú oktatás kapcsán) 2022-től a szociális hozzájárulási adó viszonylatában érvényesíthetők bizonyos módosításokkal. A szakképzési hozzájárulást utoljára 2022. január 12-éig kellett bevallani és megfizetni, az esetleges túlfizetéseket a vállalkozás visszaigényelheti.
Összességében tehát 2022. január 1-jétől a munkáltatóknak 4%-kal kevesebb adót kell fizetniük a munkavállalóik után.
SZÉP kártya juttatások, reprezentáció, üzleti ajándék
2022. január 1-jétől ismét fizetni kell a szociális hozzájárulási adót a SZÉP kártya juttatások, a reprezentáció és az üzleti ajándék juttatások után.
Minimálbér, garantált bérminimum
2022. január 1-jétől a minimálbér összege bruttó 200.000 Ft-ra emelkedik, a garantált bérminimum összege pedig bruttó 260.000 Ft-ra. Ebből következően a szociális hozzájárulási adófizetés felső határa (amelynek bizonyos tőkejövedelmek adózásánál van jelentősége, mint pl. osztalék) éves szinten 4,8 millió Ft-ra növekszik (ez változatlanul a bruttó minimálbér 24-szerese).
Helyi iparűzési adó
A 2021-es évhez hasonlóan a kis- és középvállalkozások helyi iparűzési adója 2022-ben is 1%-ban lesz maximálva. Akik korábban nem igényelték, azok a kedvezményt 2022. február 25-ig kérhetik az Adóhatóságtól. Azok a KKV-k, amelyek 2021-ben jogosan vették igénybe az iparűzési adó mérséklését, 2022-ben külön nyilatkozat nélkül automatikusan megkapják a kedvezményt.
Az Önkormányzatok 2022-ben sem emelhetik a helyi adókat, és új adókat sem vethetnek ki.
Kisvállalati adó (KIVA)
A kisvállalati adó és adóelőleg mértéke 2022-től 1%-kal csökken, 10%-ra.
EKHO
Az EKHO mértéke a szociális hozzájárulási adóval párhuzamosan 13%-ra csökken 2022. január 1-jétől.
Egyéni vállalkozók átalányadózása
Átalányadózást azok az egyéni vállalkozók választhatnak, akiknek az adóévet megelőző évi bevétele nem haladta meg az előző éves minimálbér tízszeresét (2022-ben ez 20.088.000Ft) és a tárgyévi bevétele várhatóan nem haladja meg a tárgyévi minimálbér tízszeresét (24 millió Ft). Kiskereskedelmi tevékenységet végzőkre eltérő értékhatárok vonatkoznak. Átalányadózást az egész évre lehet választani.
2022-ben az átalányadózó egyéni vállalkozók jövedelme adómentes lesz az éves minimálbér összegének feléig, azaz 2022-ben 1,2 millió Ft-ig. Ameddig az átalányban megállapított jövedelem nem haladja meg ezt az összeget, az egyéni vállalkozónak adóelőleget sem kell megállapítania. Ha az adóelőleg alapja meghaladja az 1,2 millió Ft-ot, akkor is csak az ezt meghaladó rész után kell negyedévente adóelőleget megállapítani és fizetni.
A társadalombiztosítási járulékot (18,5%) és a szociális hozzájárulási adót (13%) is csak az 1,2 millió Ft-ot meghaladó jövedelmen felül kell fizetni, ezt havi rendszerességgel. A társadalombiztosítási járulék havi minimum járulékalapja továbbra is a minimálbér vagy garantált bérminimum havi összege (2022-ben 200.000 Ft, illetve 260.000 Ft), a szociális hozzájárulási adó minimum adóalapja pedig a minimálbér vagy garantált bérminimum 112,5%-a.
Az átalányadózó egyéni vállalkozók 40%-os költségátalányt érvényesíthetnek a bevételükből.
Egyes tevékenységek (pl. fodrász, taxis, fényképész) esetén a költségátalány 80%, kiskereskedelmi tevékenység esetén pedig 90%.